Actualizado: 5 de agosto de 2026. La información oficial vigente exige que los certificados se expidan y registren conforme al Real Decreto 390/2021. La AEAT indica que, si el certificado previo no se inscribió y ya venció el plazo de registro, no procede la deducción. No debe prometerse que un registro tardío conservará automáticamente el beneficio. Además, el Real Decreto-ley 7/2026 amplió el ámbito temporal de determinadas deducciones de eficiencia energética. Fuente oficial.
IRPF · Eficiencia energética
Si has instalado placas solares o has hecho obras de eficiencia energética en tu vivienda, hay dos noticias muy importantes que debes conocer para tu Renta 2025: la buena, determinadas ayudas para autoconsumo no se integran en la base imponible del IRPF, según el programa que las regule. La regular, Hacienda ha empezado a eliminar la deducción del 20% / 40% / 60% si los certificados energéticos no están inscritos en plazo. Te explicamos qué documentación debes revisar antes de aplicar una deducción.
Parte 1 · Qué ayudas por placas solares no se integran en el IRPF
Cuando recibes una subvención pública, lo habitual es que Hacienda la considere ganancia patrimonial y la integre en tu base imponible. Es decir, te toca pagar IRPF por ella. Para ciertos programas de rehabilitación y autoconsumo, la ley dispone que las ayudas no se integren en la base imponible. Hay que identificar la convocatoria: no se aplica automáticamente a cualquier subvención para placas solares.
La base legal está en la Disposición adicional quinta, apartado 4, de la Ley 35/2006 del IRPF, que excluye de la base imponible las ayudas concedidas al amparo de varios programas, entre ellos:
- Real Decreto 477/2021, de 29 de junio, sobre programas de incentivos al autoconsumo y almacenamiento con fuentes de energía renovable (Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia – PRTR).
- RD 691/2021 (rehabilitación energética en municipios de reto demográfico, Programa PREE 5000).
- RD 737/2020 (rehabilitación energética en edificios existentes).
- RD 853/2021 (rehabilitación residencial y vivienda social del PRTR).
La exclusión de estas ayudas en el IRPF debe comprobarse en la resolución y en el programa que las ampara. También hay que revisar cómo afectan las subvenciones al importe que puede servir de base de una deducción.
Parte 2 · Certificados energéticos: expedición y registro
La deducción estatal por obras de mejora de la eficiencia energética exige acreditar la mejora mediante un certificado anterior y otro posterior, emitidos por técnico competente. Además, la información oficial de la AEAT exige que los certificados estén expedidos y registrados conforme al Real Decreto 390/2021.
Criterio que debe aplicarse con prudencia: si el certificado previo no se inscribió en el registro correspondiente y ya transcurrió el plazo establecido para hacerlo, la AEAT indica que no procede la deducción. Si el plazo todavía no venció, la deducción no se aplica hasta completar la inscripción.
La existencia de consultas o resoluciones sobre casos concretos no permite afirmar que todo registro tardío sea subsanable. Si hay una liquidación o un procedimiento abierto, deben revisarse fechas, normativa autonómica de registro, firmeza del acto y documentación antes de alegar o recurrir.
Checklist para no perder la deducción por eficiencia energética
- Certificado previo expedido por técnico competente antes de empezar las obras, dentro del plazo legal (en general, los dos años anteriores).
- Realización efectiva de las obras: instalación de placas solares, sustitución de ventanas, aislamiento, bomba de calor, etc.
- Certificado posterior expedido al finalizar las obras, también por técnico competente.
- Ambos certificados acreditan la mejora real en consumo de energía primaria no renovable (20% reducción, calificación A o B, etc.).
- Registro de ambos certificados en el organismo autonómico competente (idealmente en el plazo de un mes, pero si se hace después, conserva pruebas y comunicación).
- Factura detallada de las obras con desglose del proveedor.
- Justificantes de pago bancario (no efectivo).
- Aplicar la deducción en la casilla correspondiente de Renta Web, dentro del ejercicio en que se expidió el certificado posterior.
¿Y si Hacienda ya ha eliminado la deducción?
Revisa inmediatamente el plazo para contestar. No todos los defectos ni todos los certificados tienen el mismo tratamiento. La respuesta debe basarse en el expediente, las fechas de expedición e inscripción y la normativa aplicable; este artículo no permite anticipar que una reclamación vaya a prosperar.
Conclusión
Las ayudas amparadas por los programas expresamente exentos deben identificarse correctamente. Para la deducción de eficiencia energética, los certificados previo y posterior y su registro son elementos esenciales. Comprueba también el calendario vigente tras el Real Decreto-ley 7/2026 y evita aplicar o defender la deducción con reglas generales tomadas de un caso distinto.
En Asproyen llevamos este tipo de comprobaciones a diario: te ayudamos a presentar la Renta con todas las garantías y, si Hacienda ya te ha eliminado la deducción, te tramitamos las alegaciones o el recurso al TEAR.
¿Te ha eliminado Hacienda la deducción por eficiencia energética?
Revisamos tu caso y, si procede, presentamos alegaciones o recurso al TEAR para defender tu derecho a deducir.
Información de carácter divulgativo. Las exenciones y deducciones citadas pueden modificarse normativamente. La aplicación depende de las circunstancias del contribuyente, los importes pagados y la documentación aportada. Consulta siempre con un profesional antes de aplicar o defender una deducción en tu IRPF.
Comprueba el programa que figura en la resolución de concesión en la referencia de la AEAT sobre ayudas excluidas de la base imponible. Para reunir los demás justificantes, consulta la lista de documentos de Renta.